text

✎ Программа переподготовки: "Менеджмент общего образования" экспресс-курс

Справочник руководителя образовательного учреждения

Какие налоги образовательной организации оплачиваются при заключении ГПД?

  • 13 мая 2017
  • 31

Вопрос

Какие налоги образовательной организации оплачиваются при заключении ГПД на оказание услуг с физическим лицом? В сумму на оплату услуги обязательно учитывать НДС, то есть 18%? Работнику оплата должна производиться с НДС или нет? Физическое лицо должно платить какие-нибудь налоги? Какие обязательные пункты ГПД?

Ответ

При оплате услуг, оказанных физическим лицом, школа удерживает НДФЛ по ставке 13%.

Обоснование из рекомендации
Как и какие платят налоги образовательные организации
<…> Образовательные организации уплачивают НДС:

  • с реализации товаров (работ, услуг) на территории России;
  • передачи на территории России товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоза товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Такие правила содержит статья 146 Налогового кодекса РФ. <…>

В отношениях с физическими лицами НДС не удерживают. Физические лица платят налог на доходы физических лиц – НДФЛ.

Из рекомендации

НДФЛ: расчет, удержание и перечисление

<…> Удерживайте НДФЛ с доходов физических лиц, которые они получают от образовательной организации в форме:

Такой перечень доходов установлен пунктом 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ. <…>

<…> НДФЛ удерживайте из доходов физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). <…>

<…> Перечислите налог в бюджет не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Так сказано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. <…>

<…> Всю сумму налога перечислите одним платежным поручением. Оформлять поручение на каждого работника необязательно.

В платежном документе на перечисление налога образовательной организации ставьте код классификации доходов бюджетов 000 1 01 02010 01 1000 110 (приложение 1 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). <…>

Таким образом, в тексте договора цена оказанной услуги указывается полностью, без вычета НДФЛ. При фактической выплате денежных средств физическому лицу удержите НДФЛ и выплатите работнику на руки сумму договора за вычетом суммы налога. В этом случае физическое лицо самостоятельно никуда никаких отчислений не осуществляет.

О содержании ГПД читайте в рекомендации «Структура и содержание гражданско-правового договора».

Обращаем внимание, что гражданско-правовой договор с физическим лицом не должен содержать признаков трудовых отношений.

В СС Образование размещены следующие рекомендации по этой теме:

Отличие трудового договора от договора гражданско-правового характера

Как исключить признаки трудовых отношений при заключении гражданско-правового договора?

Рекомендации по теме

Повышение квалификации


Повышение квалификации для директоров школ и специалистов сферы образования

Проверьте свои знания и получите удостоверение или диплом установленного образца

Выбрать курс

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение на подписку

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку

Подарок

Мы в соцсетях
А еще:
Сайт предназначен для работников сферы образования!

Чтобы скачать шаблон документа, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Регистрация на сайте бесплатна.

А еще в подарок за регистрацию мы дарим Вам локальный нормативный акт о планировании внеурочной деятельности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Мы еще не знакомы? Давайте это исправим

Пользователи, которые регистрируются на нашем сайте получают ряд преимуществ:

  • Читают статьи с закрытыми материалами;
  • Первыми узнают новости сферы образования;
  • Получают ответы экспертов об организации работы школы

Регистрация займет не более минуты.

Подарок за регистрацию - журнал «Справочник заместителя директора школы» (pdf)!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.