Скидка 20% при подписке в декабре! ЗАБРАТЬ СКИДКУ >>>

Справочник руководителя образовательного учреждения

Какие налоги образовательной организации оплачиваются при заключении ГПД?

  • 13 мая 2017
  • 33

Вопрос

Какие налоги образовательной организации оплачиваются при заключении ГПД на оказание услуг с физическим лицом? В сумму на оплату услуги обязательно учитывать НДС, то есть 18%? Работнику оплата должна производиться с НДС или нет? Физическое лицо должно платить какие-нибудь налоги? Какие обязательные пункты ГПД?

Ответ

При оплате услуг, оказанных физическим лицом, школа удерживает НДФЛ по ставке 13%.

Обоснование из рекомендации
Как и какие платят налоги образовательные организации
<…> Образовательные организации уплачивают НДС:

  • с реализации товаров (работ, услуг) на территории России;
  • передачи на территории России товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд;
  • выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоза товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Такие правила содержит статья 146 Налогового кодекса РФ. <…>

В отношениях с физическими лицами НДС не удерживают. Физические лица платят налог на доходы физических лиц – НДФЛ.

Из рекомендации

НДФЛ: расчет, удержание и перечисление

<…> Удерживайте НДФЛ с доходов физических лиц, которые они получают от образовательной организации в форме:

Такой перечень доходов установлен пунктом 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ. <…>

<…> НДФЛ удерживайте из доходов физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). <…>

<…> Перечислите налог в бюджет не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Так сказано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. <…>

<…> Всю сумму налога перечислите одним платежным поручением. Оформлять поручение на каждого работника необязательно.

В платежном документе на перечисление налога образовательной организации ставьте код классификации доходов бюджетов 000 1 01 02010 01 1000 110 (приложение 1 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). <…>

Таким образом, в тексте договора цена оказанной услуги указывается полностью, без вычета НДФЛ. При фактической выплате денежных средств физическому лицу удержите НДФЛ и выплатите работнику на руки сумму договора за вычетом суммы налога. В этом случае физическое лицо самостоятельно никуда никаких отчислений не осуществляет.

О содержании ГПД читайте в рекомендации «Структура и содержание гражданско-правового договора».

Обращаем внимание, что гражданско-правовой договор с физическим лицом не должен содержать признаков трудовых отношений.

В СС Образование размещены следующие рекомендации по этой теме:

Отличие трудового договора от договора гражданско-правового характера

Как исключить признаки трудовых отношений при заключении гражданско-правового договора?

Рекомендации по теме
Школа Менеджер Образования

Управление образовательной организацией

Научитесь управлять:
  • Дистанционное повышение квалификации.

  • Удобная подача материала.

  • Постоянный доступ к курсу: 24часа в сутки / 7 дней в неделю.

  • Удостоверение установленного образца.

быстрая подписка:
8 (800) 511-08-33


Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение на подписку

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку

Подарок

Мы в соцсетях
А еще:
×
Сайт предназначен для работников сферы образования!

Чтобы скачать шаблон документа, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Регистрация на сайте бесплатна.

А еще в подарок за регистрацию мы дарим Вам локальный нормативный акт о планировании внеурочной деятельности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Сайт предназначен только для работников образования.

Зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займёт менее 1 минуты!
За регистрацию на сайте для Вас сегодня — журнал «Справочник заместителя директора школы» (скачать в pdf) и самые необходимые для работы статьи:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Присоединяйтесь к выбору Ваших коллег!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.