Практические вопросы внутреннего контроля и аудита

177

Итак, какие вопросы решает служба внутреннего контроля и аудита:

1. Проверка системы внутреннего документооборота. Нужно смотреть, есть ли этот внутренний документооборот, как он соблюдается службами и рабочий ли он.

2. Полнота отражения специфики учреждения в локальных актах (то есть проработанность документов).

3. Разработка и использование внутренних документов. Документ может быть разработан, но совершенно не используется в работе.

4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, с подотчетными лицами. Не должно быть ситуации, когда при небольшом финансировании есть огромные суммы авансовых платежей на конец года, или когда при наличии средств для оплаты создается кредиторская задолженность и начинаются суды со стороны поставщиков.

5. Внутренняя проверка операций с материальными ценностями (в т. ч. материальная ответственность) и денежными средствами (для сокращения наличного обращения).

6. Исполнение договоров (контрактов) – оформление, оплата, завершение.

7. Верное оформление кадровой документации – уверенность в начислении заработной платы и иных выплат работникам. При оформлении кадровой документации на работников в службе внутреннего контроля, необходимо взять согласие на обработку персональных данных и обязательство о неразглашении конфиденциальной информации в рамках закона о защите персональных данных.

8. Распределение ответственности и полномочий. Иногда руководитель не может правильно оценить, насколько соответствуют переданные полномочия имеющейся ответственности, или он может передать часть своих полномочий как руководителя другим работникам.

Процедуры внутреннего контроля в образовательном учреждении

  1. Учреждение может применять следующие процедуры внутреннего контроля:
  2. Документальное оформление.
  3. Подтверждение соответствия между объектами (документами) или их соответствия установленным требованиям (например, проверка оформления первичных учетных документов). К этим процедурам внутреннего контроля относятся также процедуры контроля взаимосвязанных фактов хозяйственной жизни (например, перечисление денежных средств за материальные ценности и факт их оприходования).
  4. Санкционирование (авторизация) сделок и операций.
  5. Сверка данных (например, сверка расчетов экономического субъекта с поставщиками и покупателями).
  6. Разграничение полномочий и ротация обязанностей.
  7. Процедуры контроля фактического наличия и состояния объектов, в том числе физическая охрана, ограничение доступа, инвентаризация.
  8. Надзор, обеспечивающий оценку достижения поставленных целей или показателей.
  9. Процедуры, связанные с компьютерной обработкой информации и информационными системами, и защита этих систем.

Противодействие злоупотреблению в службе внутреннего контроля

Для целей противодействия злоупотреблениям наиболее эффективными процедурами внутреннего контроля являются:

  • Санкционирование (авторизация) сделок и операций. Необходимо назначить ответственных лиц за те или иные хозяйственные операции.
  • Разграничение полномочий и ротация обязанностей.
  • Контроль фактического наличия и состояния объектов.

Положения, касающиеся контрольной среды образовательного учреждения, могут являться частью документов, которые определяют организационную структуру учреждения, функции подразделений образовательного учреждения, правила принятия управленческих решений и кадровую политику, устанавливающую подходы к найму, обучению и развитию персонала учреждения, критерии оценки результатов деятельности, систему оплаты труда.

Статьи на схожие темы вы можете прочитать в журнале «Справочник руководителя образовательного учреждения» Подписаться на журнал!



Подписка на статьи

Не пропустите ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь бесплатно на рассылку.

Мероприятия


Мероприятия

Проверьте свои знания и приобретите новые

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение на подписку

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Электронная система

Справочная система «Образование»

Школа Менеджера образования



© МЦФЭР, 2017. Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-37745 от 12 октября 2009 года
Menobr.ru: сайт для специалистов и управленцев сферы общего образования. Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

По вопросам подписки обращайтесь: 8 800 775-4822 (звонки по России бесплатные)
По вопросам клиентской поддержки тел.: +7 (495) 937-90-82



  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для работников сферы образования

Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

  • доступ к 10 000+ профессиональных материалов;
  • 5 000 готовых рекомендаций педагогов-новаторов;
  • более 200 сценариев открытых уроков;
  • 2 000 комментариев экспертов к нормативным документам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Материал только для зарегистрированных пользователей

Зарегистрируйтесь, чтобы получить документ. Это бесплатно и займет всего минуту!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль