Списание переплаты

71

Вопрос

Как списать с балансового учета образовательного учреждения переплату за оказание услуг по присмотру и уходу за детьми?

Ответ

Задолженность учреждения перед покупателями в части полученных учреждением авансов формирует обязательство учреждения по поставке товаров (оказанию услуг). Учитывая специфический характер имеющейся задолженности, который обусловлен невозможностью исполнения учреждением своих обязательств, для целей признания и списания задолженности требуется выполнение следующих условий.

При списании поступивших авансовых платежей, осуществленных покупателем в пользу учреждения, необходимо принятие обоснованных и целенаправленных мер, ориентированных на разрешение данной ситуации: оценка и анализ причин ее возникновения, получение документов для проведения соответствующих начислений или возврат родителям излишне уплаченных сумм.

Если суммы излишне уплачены, их необходимо вернуть и сделать в учете следующую проводку: Дебет 205 31 660 Кредит 201 11 610 – возврат со счета родителям на сумму переплаты.

При этом согласно ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации (части первой) от 30.11.1994 № 51-ФЗ задолженность можно классифицировать как нереальную к взысканию, только в случае если истек срок исковой давности, который составляет три года.

Таким образом, только после истечения указанного периода, учреждению следует рассмотреть вопрос о списании задолженности с баланса.

Для списания с баланса учреждения, согласно пп. 3.44-3.48 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49, необходимо проведение инвентаризации обязательств.

По приказу руководителя инвентаризационная комиссия проводит документальную проверку состояния правильности и обоснованности числящихся сумм кредиторской задолженности, включая суммы кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Результаты инвентаризации оформляются Инвентаризационной описью расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089). На основании данного документа и заключения комиссии осуществляется списание задолженности (числится на 205 счете в активе со знаком "минус", так как переплата) с баланса с одновременным отражением данной задолженности за балансом.

Руководствуясь нормами Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, списание с балансового учета поступивших платежей за не поставленный товар (оказанную услугу), не востребованных в течение срока исковой давности кредиторами, следует отразить по кредиту счета 401 10 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами".

Содержание операции

Дебет

Кредит

Списание задолженности, признанной нереальной к взысканию

205 31 560

401 10 173

Подборка лучших материалов, для руководителей образовательных учреждений.

Статьи содержат актуальные комментарии и советы экспертов.

1. Выясняем, от чего зависит продолжительность удлиненного отпуска, что включать в расчет рабочего года и как соблюсти очередность предоставления отпуска.

2. Приводим пять шагов заместителя директора для того, чтобы учителя правильно реализовали оценочную деятельность.

3. Правильно ли Ваш педагог организует учебную деятельность школьников?



Мероприятия


Мероприятия

Проверьте свои знания и приобретите новые

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение на подписку

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

Электронная система

Справочная система «Образование»

Вебинары

Школа Менеджера образования

Рассылка




© МЦФЭР, 2016. Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-37745 от 12 октября 2009 года
Menobr.ru: сайт для специалистов и управленцев сферы общего образования. Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

По вопросам подписки обращайтесь: 8 800 775-4822 (звонки по России бесплатные)
По вопросам клиентской поддержки тел.: +7 (495) 937-90-82



  • Мы в соцсетях
×
Материал только для зарегистрированных пользователей

Зарегистрируйтесь, чтобы получить документ. Это бесплатно и займет всего минуту!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль